Частые ошибки в декларации по НДС

Ошибка Комментарий Как избежать ошибок
Неправильный код операции От кода операций зависит алгоритм проверки. Если компания указывает неправильный код, программа ФНС будет использовать не тот алгоритм, который нужно. Если в итоге не получится сравнить счета-фактуры, инспекторы запросят пояснения. До 1 июля используйте старые коды (приложение к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). С 1 июля настройте программу так, чтобы она ставила новые коды (приложение к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136).
Неверные реквизиты счета-фактуры Программа ФНС использует гибкие алгоритмы и нередко может распознать счета-фактуры с неточными номерами. Однако если компания постоянно приобретает товары у одного поставщика, программа вряд ли найдет среди множества счетов-фактур документ с неточным номером. Тогда налоговики запросят пояснения. Важно правильно переносить в книгу покупок реквизиты из поступившего счета-фактуры. Исключение — нули в начале номера счета-фактуры переписывать не обязательно. Например, вместо 000000057 можно указать 57. Если же ноль стоит в середине номера, пропускать его нельзя. Например, номер 7000005 нужно в таком виде и указать в книге покупок.
ИНН контрагента неверный или указали 1111111111 Без ИНН программа, как правило, не сможет провести проверку. Налоговики потребуют пояснения. Не указывать ИНН можно только в определенных ситуациях. Например, если компания ввезла товары, приобретенные у иностранного поставщика. Но тогда должен быть правильный код операции — 19 или 20. Проверить ИНН контрагента можно на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы».
Раздробили стоимость товаров Стоимость товаров — это один из основных показателей, по которым программа сравнивает счета-фактуры. Если компания приведет частичную стоимость, программа скорее всего не сможет провести сверку счетов-фактур. Налоговики запросят пояснения. В графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров из графы 9 счета-фактуры. Даже если компания заявила вычет по счету-фактуре частично.
Лишние или недостающие счета-фактуры При проверке налоговики часто находят такие ошибки:
– начисленный НДС в разделе 3 меньше, чем сумма по счетам-фактурам в разделе 9;
– вычеты в разделе 3 больше, чем сумма по счетам-фактурам в разделе 8.
В данном случае нарушены контрольные соотношения 1.27 или 1.28 (приложение к письму ФНС России от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4550). Для налоговых агентов и экспортеров при расчете учитывают также разделы 2, 4–6. Если налоговики сообщили об ошибке в этих контрольных соотношениях, исправить раздел 3, добавить или убрать счета-фактуры в разделах 8 или 9 можно в уточненке.
Перед отправкой декларации проверяйте контрольные соотношения. Обычно это можно сделать в учетной программе или с помощью спецоператора. Если согласно протоколу проверки нарушены соотношения 1.27 и 1.28, то в разделах 8 или 9 какие-то счета-фактуры отразили по ошибке или не учли. Или, возможно, в разделе 3 по каким-то причинам указали неправильную сумму начисленного налога или вычетов.
Неверный номер заявления о ввозе товаров Компании, которые ввозят товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, в графе 3 книги покупок приводят номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Если номер неверный, программа ФНС не сможет проверить вычет по ввезенным товарам. Тогда инспекторы запросят пояснения. Чиновники ФНС советуют указывать 16-значный регистрационный номер заявления из раздела 2, который определяют налоговики (письмо от 21 марта 2016 г. № ЕД-4-15/4611). Если компания сдавала заявление в электронном виде, то этот номер инспекторы приводят в электронном сообщении о проставлении отметки об уплате налога.
Неверный номер таможенной декларации Импортеры в графе 3 книги покупок приводят номер таможенной декларации. По нему программа сверяет данные с базой таможни. Если указать неверный или неполный номер, налоговики могут запросить пояснения. Укажите в графе 3 книги покупок полный номер таможенной декларации. Он содержится в первой строке графы, А таможенной декларации (п. 43 инструкции, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257).

 3,341 — статью прочитали

Автор: Андрей Златоуст

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *