Счет-фактура исправляем опасные ошибки

Реквизит Как заполнить В чем опасность
Исправлять обязательно
ИНН продавца и покупателя ИНН должен быть такой же, как в выписке из ЕГРЮЛ Из-за ошибки в ИНН налоговики снимут вычет. Она мешает идентифицировать покупателя
Валюта По  рублевым договорам и договорам в у.е. с оплатой в  рублях в строке 7 пишут: российский  рубль, 643. Если поставить вместо названия значок ₽, то вычет у покупателя не снимут (письмо Минфина России от 13 апреля 2016 г. № 03-07-11/21095) Ошибаться в коде валюты опасно, налоговики могут снять вычет из-за невозможности идентифицировать стоимость товаров и сумму налога
Наименование товара, количество, цена за единицу, стоимость Эти показатели должны совпадать с данными в накладной или акте Из-за ошибок покупателю откажут в вычете. Если налоговики обнаружат противоречия между счетом-фактурой и накладной, то усомнятся в реальности сделки и запросят пояснения
Налог и налоговая ставка Налог пишут в  рублях и копейках. Округлять нельзя. Рядом со ставкой нужен знак «%», но если его нет, не страшно У покупателя снимут вычет, если продавец приведет в счете-фактуре неверную ставку или сумму налога
Подписи и расшифровки За директора и главбуха могут расписаться другие сотрудники по доверенности. Тогда в расшифровке должны быть их Ф.И.О. Рядом можно вписать реквизиты доверенности Из-за факсимиле или подписей неуполномоченных лиц налоговики могут снять вычеты (письмо Минфина России от 27 августа 2015 г. № 03-07-09/49478)
Исправлять не обязательно, но желательно
Дата Поставщик должен выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней после отгрузки. Позже тоже можно, покупатель не потеряет вычет Дата счета-фактуры не должна быть раньше даты накладной. Иначе у покупателя могут снять вычет
Номер Номер может быть каким угодно: с разделительной чертой, дефисом, буквами русскими или латинскими. Если сбился хронологический порядок нумерации, то тоже не страшно Налоговики запросят пояснения, если в экземпляре покупателя будет не такой номер, как в экземпляре поставщика
Платежка Эту строку заполняют как при получении аванса, так и при последующей отгрузке Налоговики могут снять вычет, если платежку не указать. Если привести реквизиты с ошибками, то могут запросить пояснения
Название и КПП продавца и покупателя Если продавцом или покупателем является обособленное подразделение компании, то в счете-фактуре нужен его КПП. Название может быть полным или сокращенным Ошибка в КПП и названии при правильном ИНН не мешает идентифицировать компанию. Вычет не снимут, но могут запросить пояснения
Грузоотправитель и грузополучатель Заполняют только в документе на отгрузку товаров. Если товар отгружает или получает обособка, то нужны его реквизиты Ошибки в этих реквизитах не мешают идентифицировать компанию. Но налоговики могут запросить пояснения

 3,587 — статью прочитали

Автор: Андрей Златоуст

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *