Сравнение бухгалтерской и налоговой отчетности налоговым органом

Что смотрят в бухгалтерской отчетности С чем сравнивают Когда налоговики запросят пояснения Пример, как можно пояснить расхождения
Отчет о финансовых результатах
Строки 2110 «Выручка», 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению», 2340 «Прочие доходы» Налоговые доходы (строки 010 и 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль) Налоговые доходы меньше, чем бухгалтерские Компания получила имущество от учредителя с долей в уставном капитале более 50 процентов. Стоимость таких активов не отражают в налоговых доходах
Строки 2120 «Себестоимость продаж», 2210 «Коммерческие расходы», 2220 «Управленческие расходы», 2350 «Прочие расходы» Налоговые расходы (строки 030 и 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль) Расходы в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском В бухгалтерском учете объекты стоимостью от 40 000 до 100 000 руб. компания учитывает как основные средства и амортизирует, а в налоговом учете сразу включает в расходы
Бухгалтерский баланс
Строка 1150 «Основные средства» на 31 декабря 2016 года и на 31 декабря 2017 года Выручка от реализации амортизируемого имущества в декларации по налогу на прибыль (строка 030 приложения № 3 к листу 02) В балансе стоимость основных средств существенно уменьшилась, а выручку от реализации этих объектов компания в декларации по налогу на прибыль не показала Компания не продавала основные средства. Она могла ликвидировать эти объекты или, например, передать безвозмездно
Строка 1230 «Дебиторская задолженность» Выручка в декларации по налогу на прибыль (строка 010 листа 02) Дебиторка выросла больше, чем увеличилась налоговая выручка В строку 1230 баланса входит задолженность не только покупателей. Например, в этой строке отражают задолженность поставщиков, которым компания перечислила авансы, и подотчетников
Строка 1150 «Основные средства» на 31 декабря 2017 года Стоимость основных средств в декларации по налогу на имущество (графа 3 строки 140 раздела 2) Стоимость основных средств в бухучете больше, чем в декларации по налогу на имущество У компании есть основные средства первой и второй амортизационных групп, которые не являются объектом по налогу на имущество

 6,807 — статью прочитали

Автор: Андрей Златоуст

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *