Документальное подтверждение процентов по займам, расходы по аренде и командировочные расходы

Документ Что проверить
 Проценты по займам
Договор займа Проверьте, чтобы договор подписал директор контрагента или работник по доверенности
Платежка, по которой компания получила заем Если кредитор по ошибке указал в платежке, что заем беспроцентный, согласуйте в переписке верное назначение платежа — процентный заем. Иначе возможны споры с налоговиками (постановление ФАС Центрального округа от 29.10.2013 по делу № А08-3867/2012)
Платежки на расходы, которые компания оплачивает за счет займа Если компания не докажет, что заем потратила на деятельность, связанную с получением дохода, то учесть проценты не удастся (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.06.2016 № Ф04-1853/2016). Опасно списывать проценты, если компания выдает беспроцентные займы или займы под меньшие проценты, чем те, которые платит кредитору (определение Верховного суда от 13.10.2015 № 307-КГ15-12495, постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.03.2016 № Ф08-1055/2016)
Платежки на уплату процентов Налоговики заподозрят необоснованную экономию, если компания не платит проценты. Например, компания списала на расходы проценты на сумму 19 370 000 руб., а кредитору перечислила 2 000 000 руб. Договору это не противоречило. По его условиям компания должна заплатить проценты одновременно с возвратом займа. Однако инспекторы сняли расходы. Оспорить это не удалось (определение Верховного суда от 11.10.2017 № 305-КГ17-14061)
Аренда
Договор Если договор оформили с зависимой организацией, рискованно устанавливать завышенную арендную плату (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.08.2017 № Ф02-2983/2017)
Акт приемки-передачи В акте должны быть конкретные характеристики объекта
Акт об оказании услуг Акт или другая первичка нужны, если арендная плата не фиксированная. В нем контрагент приведет расчет переменной части платы. При фиксированной плате акт нужен, только если его упомянули в договоре
Документы, которые подтверждают, что компания использовала имущество в бизнесе Например, при аренде автомобиля это могут быть путевые листы. Не учитывайте арендную плату, если вы передали арендованный объект в безвозмездное пользование (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2016 по делу № А40-213102/2015)
Командировочные расходы
Приказ о командировке Укажите цель командировки. Не оформляйте командировку учредителей и других физлиц, которые не являются работниками (определение Верховного суда от 29.12.2015 № 304-КГ15-16743). Можно вместо этого заключить с учредителем гражданско-правовой договор и возместить расходы по нему
Авансовый отчет Проверьте, чтобы все расходы работник подтвердил документами (билеты, счета и чеки гостиницы и т. д.)
Положение о командировках Установите в положении размеры суточных. Укажите, какие расходы компания компенсирует работникам, например оплачивает ли проезд на такси

 143 — статью прочитали

Автор: Андрей Златоуст

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *